更正107年第2季及107年度財報資產負債表、綜合損益表、 現金流量表及附註與XBRL申報資訊及相關營收公告

1.事實發生日:108/07/26
2.公司名稱:百聿數碼創意股份有限公司
3.與公司關係(請輸入本公司或聯屬公司):本公司
4.相互持股比例(若前項為本公司，請填不適用):不適用
5.發生緣由:本公司參酌財務報表發布日後，重新依IFRS15評估銷貨收入之認列，
因而予以更補正民國107年第2季合併財務報告、民國107年度合併財務
報告及個體財務報告與XBRL申報資訊，同時更正108年1~6月各月營收
　　　　　及上半年累計營收公告與107年1-12月各月及累計營收公告。
(一)107年第2季合併財務報表：
合併資產負債表　　　　　當期更正前 當期更正後
---------- ----------
存貨 4,707 0
合約資產 0 4,707

合併綜合損益表　　　　　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
營業收入　　　　　　　　 123,392 117,481
營業成本　　　　　　　　 76,841 70,930

合併現金流量表　　　　　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
存貨　　　　　　　　　　 5,911 0
合約資產 0 5,911

附註三(一)3.IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正【第12頁】
IFRS 15係規範來自客戶合約之收入認列原則，該準則將取代IAS 18「收入」、
IAS 11「建造合約」及相關解釋。相關會計政策請參閱附註四。
於辨認履約義務時，IFRS 15及相關修正規定，若商品或勞務能被區分（例如，
經常單獨銷售某一商品或勞務），且移轉商品或勞務之承諾依合約之內涵係可
區分（亦即，合約承諾之性質係為個別移轉每一商品或勞務，而非移轉組合產
出），則該商品或勞務係可區分。
合併公司依客戶約定規格提供之影音製作勞務，若客戶於　商品創造或強化之
時即對商品具控制，於適用IFRS 15後，合併公司係隨時間逐步認列收入。適用
IFRS 15前，合併公司係於勞務交付時認列收入。
收入認列金額、已收及應收金額之淨額係認列為合約資產（負債）。適用IFRS
15前，依IAS 18處理之合約係於認列收入時認列應收款。
合併公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適用IFRS 15，相關累積影
響數調整於該日保留盈餘。
首次適用IFRS 15對107年1月1日各資產、負債及權益項目調整如下：
　　　　　　　　107年1月1日　　　首 次 適 用　　　　107年1月1日
　　　　　　　　重編前金額　　　 之　調　整　　　 重編後金額
　　　　　　　　----------　　　 ----------　　　　 ----------
107年1月1日　　 　　
存貨　　　　　　 10,618　　　　 ( 10,618)　　　　 　　　　0
合約資產　　　　　　　 0　　　　　　10,618　　　　　　 10,618
資產影響　　　　　10,618　　　　　　　　 0　　　　　　 10,618

附註四(四)2.收入認列【第22頁】
107年
移轉商品或勞務與收取對價之時間間隔在1年以內之合約，其重大財務組成部分
不予調整交易價格。
勞務收入來自廣告製作、影視剪接、光碟編輯及線上影音後製等服務合約。相關
收入係於勞務提供時認列。合約約定客戶於勞務驗收完成後付款，故合併公司於
提供服務時係認列合約資產，待驗收完成時轉列應收帳款。

附註四(四)5.存貨【第23頁】
106年
在製影片以其製作成本為入帳基礎，該成本主要為直接提供勞務者之人工成本及
可歸屬之製作成本。勞務存貨之成本不包括預期利潤及其他無法直接歸屬之費用，
存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為
基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本
及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨成本計算係採個別認定法。

附註十二存貨【第27頁】　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
在製影片　　　　　　　　 4,707 0
與存貨相關之銷貨成本 78,853 0

附註三十一部門資訊【第46頁】
當期更正前：
　　　　　　　　　　　　　影音後製　　廣告業務　　調整及沖銷　　合　　併
　　　　　　　　　　　　　--------　　--------　　----------　　--------
來自合併公司以外之收入　 　45,066　　 78,326　　　　　　0 　　 123,392
收入合計　　　　　　　　　　48,650　　　82,777　　 ( 8,030)　　 123,392

當期更正後：
　　　　　　　　　　　　　影音後製　　廣告業務　　調整及沖銷　　合　　併
　　　　　　　　　　　　　--------　　--------　　----------　　--------
來自合併公司以外之收入　 　47,065　　 70,416　　　　　　0 　　 117,481
收入合計　　　　　　　　　　50,649　　　74,862　　 ( 8,030)　　 117,481

附表六母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額【第53頁】
　交易人名稱　　　 交易往來對象　　　科　目　　佔合併總營收或總資產之比率%
-------------　　---------------　 -------- --------------------------
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 更正前　　 　 更正後　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ----------　　 -----------
百聿數碼創意　　　百聿文化傳媒　　 銷貨收入　　　6.1%　　　　 　6.4%
百聿數碼創意　　　上海佑達營銷　　 銷貨收入　　　9.2%　　 　　　9.7%
百聿文化傳媒　　　上海佑達營銷　　 銷貨收入　　　1.6%　　 　　　1.7%
上海佑達營銷　　　百聿文化傳媒　　 銷貨收入　　　2.3%　　 　　　2.4%


(二)107年年度合併財務報表：
合併資產負債表　　　　　當期更正前 當期更正後
---------- ----------
存貨 21,770 0
合約資產 0 21,770

合併綜合損益表　　　　　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
營業收入　　　　　　　　 243,019 254,171
營業成本　　　　　　　　 155,544 166,696

合併現金流量表　　　　　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
存貨　　　　　　　　　　 (11,152) 0
合約資產 0 (11,152)

附註三(一)3.IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正【第16頁】
合併公司依客戶約定規格提供之影音製作勞務，若客戶於商品創造或強化之時
即對商品具控制，於適用IFRS 15後，合併公司係隨時間逐步認列收入。適用
IFRS 15前，合併公司係於勞務交付時認列收入。
收入認列金額、已收及應收金額之淨額係認列為合約資產（負債）。適用IFRS
15前，依IAS 18處理之合約係於認列收入時認列應收款。
合併公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適用IFRS 15，相關累積影
響數調整於該日保留盈餘。
首次適用IFRS 15對107年1月1日各資產、負債及權益項目調整如下：
　　　　　　　　107年1月1日　　　首 次 適 用　　　　107年1月1日
　　　　　　　　重編前金額　　　 之　調　整　　　 重編後金額
　　　　　　　　----------　　　 ----------　　　　 ----------
107年1月1日　　 　　
存貨　　　　　　 10,618　　　　 ( 10,618)　　　　 　　　　0
合約資產　　　　　　　 0　　　　　　10,618　　　　　　 10,618
資產影響　　　　　10,618　　　　　　　　 0　　　　　　 10,618

附註四(十四)收入認列【第33頁】
107年
勞務收入來自廣告製作、影視剪接、光碟編輯及線上影音後製等服務合約。相關
收入係於勞務提供時認列。合約約定客戶於勞務驗收完成後付款，故合併公司於
提供服務時係認列合約資產，待驗收完成時轉列應收帳款。

附註十一存貨【第40頁】　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
在製影片　　　　　　　　 21,770 0
與存貨相關之銷貨成本 155,544 0

附註三十部門資訊(二)地區別資訊【第61頁】　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　---------- ----------
來自外部客戶之收入
台灣　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　78,174　　　　79,187
中國大陸　　　　　　　　　　　　　　　　　 164,845 　　　174,984
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 243,019 　　　254,171

附表六母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額【第68頁】
　交易人名稱　　　 交易往來對象　　　科　目　　佔合併總營收或總資產之比率%
-------------　　---------------　 -------- --------------------------
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 更正前　　 　 更正後　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 ----------　　 -----------
百聿數碼創意　　　百聿文化傳媒　　 銷貨收入　　　3.4%　　 　　　3.2%
百聿數碼創意　　　上海佑達營銷　　 銷貨收入　　　5.6%　　 　　　5.4%
百聿文化傳媒　　　上海佑達營銷　　 銷貨收入　　　1.4%　　 　　　1.3%


(三)107年年度個體財務報表：
資產負債表　　　　　　　當期更正前 當期更正後
　　 ---------- ----------
存貨 　　 3,949 0
合約資產 　　 0 3,949

綜合損益表　　　　　　　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
營業收入　　　　　　　　 100,000 101,013
營業成本　　　　　　　　 53,019 54,032

現金流量表　　　　　　　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
存貨　　　　　　　　　　 ( 1,013) 0
合約資產 0 ( 1,013)

附註三(一)3.IFRS 15「客戶合約之收入」及相關修正【第15頁】
本公司依客戶約定規格提供之影音製作勞務，若客戶於商品創造或強化之時即
對商品具控制，於適用IFRS 15後，合併公司係隨時間逐步認列收入。適用
IFRS 15前，合併公司係於勞務交付時認列收入。
收入認列金額、已收及應收金額之淨額係認列為合約資產（負債）。適用IFRS
15前，依IAS 18處理之合約係於認列收入時認列應收款。
本公司選擇僅對107年1月1日尚未完成之合約追溯適用IFRS 15，相關累積影響
數調整於該日保留盈餘。
首次適用IFRS 15對107年1月1日各資產、負債及權益項目調整如下：
　　　　　　　　107年1月1日　　　首 次 適 用　　　　107年1月1日
　　　　　　　　重編前金額　　　 之　調　整　　　 重編後金額
　　　　　　　　----------　　　 ----------　　　　 ----------
107年1月1日　　 　　
存貨　　　　　　 2,936　　　　 ( 2,936)　　　　 　　　　0
合約資產　　　　　　　 0　　　　　　 2,936　　　　　　 2,936
資產影響　　　　　 2,936　　　　　　　　 0　　　　　　 2,936

附註四(十二)收入認列【第31頁】
107年
勞務收入來自廣告製作、影視剪接、光碟編輯及線上影音後製等服務合約。相關
收入係於勞務提供時認列。合約約定客戶於勞務驗收完成後付款，故本公司於提
供服務時係認列合約資產，待驗收完成時轉列應收帳款。

附註十一存貨【第37頁】　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　---------- ----------
在製影片　　　　　　　　 3,949 0
與存貨相關之銷貨成本 53,019 0

明細表五營業收入明細表【第68頁】　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　　　　　　---------- ----------
後製轉檔　　　　　　　　　　　　　　 77,181 　 78,264
前製拍攝　　　　　　　　　　　　　　　6,983 　 6,913
小計　　　　　　　　　　　　　　　 100,045 　 101,058
銷貨收入淨額　　　　　　　　　　　 100,000 　101,013

明細表六營業成本明細表【第69頁】　當期更正前　 當期更正後
　　　　　　　　　　　　　　　　　---------- ----------
年初在製品　　　　　　　　　　　　　　2,936 　 0
年底在製品　　　　　　　　　　　　　( 3,949) 0
製成品成本　　　　　　　　　　　　 46,230 　 0
製作品銷貨成本　　　　　　　　　　　 46,230 　 46,230
自製產品銷貨成本　　　　　　　　　 53,019 　 54,032
銷貨成本　　　　　　　　　　　　　 53,019 　 54,032


108年合併營業收入淨額:
　　　　　　　　　　當月　　　　　　　　　　 累積
　　　　　　--------------------　　 --------------------
　　　　　　 更正前 　　 更正後　　　 更正前　　 更正後
　　　　　　--------　　--------　　 --------　　--------
1月　　　　 20,931 5,831 　　 20,931 5,831
2月　　　　 4,848 5,793 25,779 11,624
3月　　　　 14,154 17,158 39,933 28,782
4月　　　　　22,324 21,173 62,257 49,955
5月　　　　 27,306 37,669 89,563 87,624
6月　　　　　77,847 28,792 167,410 116,416

107年合併營業收入淨額:
　　　　　　　　　　當月　　　　　　　　　　 累積
　　　　　　--------------------　　 --------------------
　　　　　　 更正前 　　 更正後　　　 更正前　　 更正後
　　　　　　--------　　--------　　 --------　　--------
1月　　　　 13,374 12,961 　　 13,374 12,961
2月　　　　 14,159 8,302 27,533 21,263
3月　　　　 26,906 25,789 54,439 47,052
4月　　　　　24,197 24,293 78,636 71,345
5月　　　　 10,943 12,138 89,579 83,483
6月　　　　　33,786 33,971 123,365 117,454
7月　　　　　 9,844 15,155 133,208 132,608
8月　　　　　26,182 28,569 159,390 161,177
9月 25,795 20,884 185,185 182,061
10月 7,237 12,456 192,422 194,517
11月 19,428 32,154 211,849 226,670
12月 31,221 27,552 243,070 254,222

6.因應措施:已更更正107年第2季及107年度財報與XBRL申報資訊及相關營收公告
7.其他應敘明事項:無
<摘錄公開資訊觀測站>